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    2024年11月基金考試《證券投資基金基礎(chǔ)知識》內(nèi)部小冊子

    基金從業(yè)資格 責(zé)任編輯:陳俊巖 2024-11-06

    摘要:在備考過程中,部分考生可能會存在這樣的問題,比如:考前沖刺如何記憶高頻考點?別擔(dān)心,為了幫大家解決這個問題,小編收集資料并整理了相關(guān)的內(nèi)容,一起來了解下吧~

    第1章 投資管理基礎(chǔ)

     第一節(jié) 財務(wù)報表

    一、三大財務(wù)會計報表

    三大財務(wù)會計報表

    資產(chǎn)負(fù)債表

    資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

    報告了企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況,報告時點通常為會計季末、半年末或年末。

    是企業(yè)的“第一會計報表”。

    利潤表

    收入-成本-費用=利潤

    也稱損益表,反映一定時期的總體經(jīng)營成果,揭示企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)生變動的直接原因。是一個動態(tài)報告。

    現(xiàn)金流量表

    凈現(xiàn)金流=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

    也叫財務(wù)狀況表動表,所表達(dá)的是在特定會計期間內(nèi),企業(yè)的現(xiàn)金的增減變動等情形,該表不是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的,而是收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的。

     二、所有者權(quán)益組成部分

    所有者權(quán)益(股東權(quán)益或凈資產(chǎn))

    股本

    按照面值計算的股本金

    資本公積

    股票發(fā)行溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈資產(chǎn)、政府專項撥款轉(zhuǎn)入

    盈余公積

    法定盈余公積、任意盈余公積

    未分配利潤

    企業(yè)留待以后年度分配的利潤或待分配利潤

    ★★★第二節(jié) 財務(wù)報表分析

    一、財務(wù)報表分析概述

    財務(wù)比率

    流動性比率

    流動比率

    流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

    流動資產(chǎn)對于流動負(fù)債的覆蓋率。流動比率大于2,意味著即使流動資產(chǎn)只有一半能在短期內(nèi)變現(xiàn),企業(yè)也可以足額償付其短期債務(wù)。

    速動比率

    (流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債

    一般來說,速動比率大于1時,企業(yè)才能維持良好的短期償債能力和財務(wù)穩(wěn)定

    財務(wù)杠桿比率

    資產(chǎn)負(fù)債率

    負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

    使用頻率最高的債務(wù)比率;稅盾效應(yīng)(利息在企業(yè)所得稅之前支付,利息費用可以減少企業(yè)應(yīng)繳的稅收)

    權(quán)益乘數(shù)

    資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額

    利息倍數(shù)

    息稅前利潤/利息

    對于債權(quán)人來說,利息倍數(shù)越高越安全;對于舉債經(jīng)營的企業(yè)來說,為了維持正常的償債能力,利息倍數(shù)至少應(yīng)該為1,并且越高越好

    負(fù)債權(quán)益比

    負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額

    盈利能力比率

    銷售利潤率

    凈利潤/銷售收入總額

    薄利多銷

    資產(chǎn)收益率

    凈利潤總額/總資產(chǎn)總額

    每單位銷售收入所產(chǎn)生的利潤

    凈資產(chǎn)收益率

    凈利潤總額/所有者權(quán)益總額

    每單位的所有者權(quán)益能夠帶來的利潤

    營運效率比率

    存貨周轉(zhuǎn)率

    年銷售成本/年均存貨

    周轉(zhuǎn)率越大越好,說明資產(chǎn)營運效率越高;周轉(zhuǎn)天數(shù)(365天/周轉(zhuǎn)率)越小越好

    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

    銷售收入/年均應(yīng)收賬款

    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

    年銷售收入/年均總資產(chǎn)

    杜邦恒等式:凈資產(chǎn)收益率=銷售利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

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